Nueva Escala Impositiva para los Agentes de Retención y Personas Físicas en General, con aplicación al 1ero. de enero del año 2016.

La Dirección General de Impuestos Internos (DGII), mediante aviso informativo da a conocer la Nueva Escala Impositiva para el Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas en General para el año 2016; la que  durante los periodos 2013, 2014 y 2015, se mantuvo inalterable por disposición de la Ley 253-12.

ESCALA ANUAL DE PERSONAS FÍSICAS EN GENERAL

A) Ingresos anuales hasta RD$409,281.00 están exento de ISR

B) Las rentas obtenidas desde RD$409,281.01 hasta RD$613,921.00 se le aplicará 15% del excedente de RD$409,281.01

C) La siguiente escala abarca desde RD$613,921.01 hasta RD$852,667.00 debiendo pagar un valor de RD$30,696.00 anual, más el 20% del excedente de RD$613,921.01

D) En este último tramo, las Rentas desde RD$852,667.01 en adelante pagaran un valor de RD$78,446.01 más el 25% del excedente RD$852,667.01

ESCALA MENSUAL

ESCALA MENSUAL DE PERSONAS FÍSICAS EN GENERAL

A) Ingresos al mes hasta RD$34,106.75.00 exento de ISR

B) Rentas desde RD$34,106.75 hasta RD$51,160.08, se le aplicará 15% del excedente de RD$34,106.75.

Caso 1: RD$51,160.08 – 34,106.75= RD$17,054.07 x 15%=2,558.00 mensual

C) Ingresos desde RD$51,160.08 hasta RD$71,055.58 debiendo pagar un valor de RD$2,558.00 mensual, más el 20% del excedente de RD$51,160.08

Caso 2: RD$71,055.58 – 51,160.08= RD$19,895.50 x 20%= RD$3,979.17 mensual

D) En este último tramo, las Rentas desde RD$71,055.58 en adelante pagarán un valor de RD$6,537.17 mensuales más el 25% del excedente RD$71,055.58

Caso 3: Ejemplo de un asalariado.

El señor Starlyn Alberto devenga un salario mensual de RD$100,000.00. Aplicar Retención según Ley 87-01 y la Ley 11-92.

Empleado	Sueldo mensual	SFS 3.04%	SVDS 2.87%	Total Retenciones	Sueldo Antes ISR	ISR	Sueldo Neto
Starlyn Alberto	RD$100,000	RD$2,995.92	RD$2,870	RD$5,865.92	RD$94,134.08	RD$12,306.79	RD$81,827.29

DETERMINACIÓN RETENCIÓN ANUAL Y MENSUAL DEL ISR

Sueldo mensual RD$94,134.08 x 12 meses

Sueldo anual RD$1,129,608.96 

Monto exento RD$409,281

Primera escala: RD$613,921.00 - 409,281=RD$204,640 x 15%= RD$30,696 ISR

Segunda escala: RD$852,667 - 613,921=RD$238,746 x 20%= RD$47,749.20 ISR

Tercera escala= de RD$852,667.01 en adelante el 25%

Sueldo RD$1,129,608.96 - 852,667.01=RD$276,941.95 x 25%=RD$69,235.49 ISR

IMPUESTO ANUAL                              IMPUESTO MENSUAL

RD$30,696.00    / 12=                                  RD$2,558.00

RD$47,749.20    / 12=                                  RD$3,979.17

RD$69,235.49   / 12=                                   RD$5,769.62

RD$147,680.69                                          RD$12,306.79

DETERMINACIÓN RETENCIÓN MENSUAL DEL ISR

Sueldo antes de ISR              RD$94,134.08

Exención                                   RD$34,106.75

                                                     RD$60,027.33

Menos:                                                                                                ISR

Renta hasta 15%                    RD$17,053.33                       =RD$2,558.00

Renta hasta el 20%                RD$19,895.50                       =RD$3,979.17

Excedente  del 25%              RD$23,078.50 x 25%           =RD$5,769.62
Impuesto a pagar                                                                    RD$12,306.79

Como se observa en el ejemplo, de un salario de RD$100,000.00 al mes, menos las deducciones por concepto de SFS, SVDS por un valor de RD$5,865.92 y RD$12,306.79 de ISR, el sueldo neto es de RD$81,827.29.

Nota: Los topes máximos para la Retención el Seguro Familiar de Salud (SFS) es de RD$98,550 equivalentes a diez (10) salarios cotizables  y el Seguro de Vejez, Discapacidad y Sobrevivencia (SVDS) es de RD$ RD$197,100.00 igual a veinte (20) salarios cotizables, establecido en la Resolución No. 371-04.